Главная arrow Типовые бланки arrow Договор доверительного упр arrow Образец. Программа проведения аудита

Главное меню
Главная
Типовые бланки
Кодексы РФ
Вопросы и ответы
Права потребителей
Право собственности
Гражданство
Наследство
Законодательство о труде
Законодательство о жилье
Карта сайта
Юриспруденция


Воспользуйся поиском
Поиск
Кто на сайте?
Сейчас в библиотеке:
Посетителей - 12

Образец. Программа проведения аудита

Версия для печати Отправить на e-mail
11.04.2007 г.
Образец. Программа проведения аудита

Приложение 2
   к Методическим рекомендациям
   по получению аудиторских доказательств
   в конкретном случае (инвентаризация)
   (одобрены Советом по аудиторской деятельности
   при Минфине РФ, протокол N 41 от 22 декабря 2005 года)
   
   
   "ПРОГРАММА ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА"
   
   --------------------------------------------------------------------------------------- -------------    ¦ОБЛАСТЬ АУДИТА:     ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ                                                                 ¦    +-------------------------------------------------------------------------------------- ------------+    ¦Наименование аудируемого лица         ¦                                                            ¦    +--------------------------------------+----------------------------------------------- ------------+    ¦Руководитель проверки                 ¦                                                            ¦    ¦Состав бригады:                       ¦                                                            ¦    ¦                                      ¦                                                            ¦    +--------------------------------------+----------------------------------------------- ------------+    ¦Количество человеко-часов всего на    ¦План                          ¦Факт                         ¦    ¦проверку                              ¦                              ¦                             ¦    ---------------------------------------+------------------------------+---------------- -------------    
   --------------------------------------------------------------------------------------- -------------    ¦                                      АУДИТОРСКИЕ УТВЕРЖДЕНИЯ                                      ¦    +-------------------------------------------------------------------------------------- ------------+    ¦Общие вопросы                                                                            ¦Ссылка на¦    ¦                                                                                         ¦    РД   ¦    +-------------------------------------------------------------------------------------- --+---------+    ¦Имеется ли информация в учетной политике о порядке         ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦проведения инвентаризации? (п. 5 ПБУ 1/98)                 ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Имеется ли утвержденный руководителем порядок              ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦проведения инвентаризации? (п. 5 ПБУ 1/98)                 ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Соответствует ли утвержденный порядок требованиям,         ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦установленным Приказом МФ РФ от 13.06.1995 N 49 "Об        ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦утверждении методических указаний по инвентаризации        ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦имущества и финансовых обязательств"?                      ¦ ---         ¦ ---   не  во  ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦   всем    ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Имеются ли разработанные и утвержденные руководителем      ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦инвентаризационные описи и акты для тех видов имущества    ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦и обязательств, по которым унифицированные формы не        ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦предусмотрены?                                             ¦             ¦               ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Имеется ли приказ руководителя на проведение текущей       ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦инвентаризации?                                            ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Была ли обязательная ежегодная инвентаризация начата не    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦ранее 1 октября текущего года и закончена до его           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦завершения? (п. 2.1 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)      ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Создана ли постоянно действующая инвентаризационная        ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦комиссия? (п. 2.2 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)        ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Назначался ли председатель инвентаризационной комиссии     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦в течение двух периодов подряд?                            ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Был ли документ о составе комиссии (приказ,                ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦постановление, распоряжение) зарегистрирован в книге       ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦контроля за выполнением приказов о проведении              ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦инвентаризации (форма ИНВ-23)?                             ¦             ¦               ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Включался ли в состав инвентаризационной комиссии          ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦главный (старший) бухгалтер или лицо, его заменяющее, при  ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦инвентаризации драгоценных металлов и драгоценных          ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦камней?                                                    ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    имело  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    места  ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦При инвентаризации драгоценных металлов и драгоценных      ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦камней включались ли материально ответственные лица, в     ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦подотчете у которых находятся ценности, подлежащие         ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦инвентаризации, в состав инвентаризационной комиссии?      ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    имело  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    места  ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦При инвентаризации имущества, не принадлежащего            ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦организации на праве собственности, включался ли           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦представитель собственника этого имущества в состав        ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦инвентаризационной комиссии?                               ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    имело  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    места  ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Имелись ли доверенности у представителей сторонних         ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦организаций на право участия в инвентаризации?             ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Были ли доверенности оформлены соответствующим образом?    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли проведены инвентаризации в межинвентаризационный   ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦период?                                                    ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    частич-¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦   но      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Проводились ли внезапные инвентаризации денежных           ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦средств в кассе?                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли выявлены расхождения между фактическим наличием    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦и данными бухгалтерского учета по ранее проводившейся      ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦инвентаризации?                                            ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Имеется ли план проведения инвентаризаций на отчетный      ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦год? (п. 2.1 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)             ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Все ли члены комиссии присутствовали при проведении        ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦инвентаризации? (п. 2.3 Приказа МФ РФ от 13.06.1995        ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦N 49)                                                      ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Приступила ли комиссия к инвентаризации в установленные    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦сроки?                                                     ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Получила ли комиссия до начала проверки фактического       ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦наличия имущества последние на момент инвентаризации       ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦приходные и расходные документы или отчеты о движении      ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦материальных ценностей и денежных средств? (п. 2.4         ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)                          ¦             ¦ ¦ ¦    имело  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    места  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Визировал ли председатель инвентаризационной комиссии      ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦все приходные и расходные документы, приложенные к         ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦реестрам (отчетам), с указанием "до инвентаризации на      ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦"__________" (дата)" (п. 2.4 Приказа МФ РФ от              ¦             ¦               ¦         ¦    ¦13.06.1995 N 49)                                           ¦             ¦               ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли получены от материально ответственных лиц          ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦расписки о том, что к началу инвентаризации все            ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦расходные и приходные документы на имущество сданы в       ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности,          ¦             ¦               ¦         ¦    ¦поступившие на их ответственность, оприходованы, а         ¦             ¦               ¦         ¦    ¦выбывшие списаны в расход? (п. 2.4 Приказа МФ РФ от        ¦             ¦               ¦         ¦    ¦13.06.1995 N 49)                                           ¦             ¦               ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Охраняется ли территория организации?                      ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Оборудованы ли складские помещения пожарно-охранной        ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦сигнализацией?                                             ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не  все ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Заключены ли и правильно ли оформлены договоры о полной    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦индивидуальной или бригадной (коллективной)                ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦материальной ответственности с работниками, которым        ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦переданы ценности для сохранения и использования?          ¦             ¦ ---   не  со  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всеми  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Соответствуют ли должности материально ответственных       ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦лиц утвержденному перечню должностей и работ,              ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦замещаемых и выполняемых работниками, с которыми           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦организацией могут заключаться письменные договоры о       ¦             ¦               ¦         ¦    ¦полной материальной ответственности?                       ¦             ¦               ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Созданы ли материально ответственным лицам условия для     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦обеспечения сохранности материальных ценностей, имеются    ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦ли закрываемые складские помещения, шкафы, сейфы,          ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦емкости для хранения ценностей?                            ¦             ¦               ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Оснащены ли места хранения материальных ценностей          ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦необходимыми измерительными приборами?                     ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    везде  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Существует ли контроль за порядком вывоза ценностей из     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦организации (наличие КПП)?                                 ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Ведется ли учет выданных доверенностей на получение        ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦материальных ценностей?                                    ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Имеются ли самостоятельные складские помещения?            ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Определены ли руководителем организации по                 ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦представлению главного бухгалтера (бухгалтера - при        ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦отсутствии в штате должности главного бухгалтера)          ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦отнесение складов к самостоятельным учетным единицам?      ¦             ¦               ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦В подразделениях организации, склады (кладовые) которых    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦не являются самостоятельными учетными единицами,           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦производилась ли инвентаризация запасов на таких           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦складах (кладовых) одновременно с инвентаризацией          ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦незавершенного производства (незавершенного                ¦             ¦ ¦ ¦    везде  ¦         ¦    ¦строительства) в данном подразделении?                     ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Опломбировала ли комиссия до начала проведения             ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦инвентаризации помещения, в которых находятся              ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦материальные ценности?                                     ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    везде  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Позволяет ли установленный срок проведения                 ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦инвентаризации осуществить полную и точную проверку        ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦фактического наличия имущества?                            ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Возникли ли сложности с подсчетом имущества и выверкой     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦финансовых обязательств у членов инвентаризационной        ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦комиссии в ходе проведения инвентаризации?                 ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Все ли имущество и все ли финансовые обязательства,        ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦предусмотренные приказом на проведение инвентаризации,     ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦были проинвентаризированы?                                 ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ------------------------------------------------------------+-------------+------------ --+----------    
   --------------------------------------------------------------------------------------- -------------    ¦ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА                                                                                  ¦    +-------------------------------------------------------------------------------------- ------------+    ¦Всем ли объектам основных средств присвоены                ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦инвентарные номера?                                        ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦   всем    ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Соблюдался ли порядок присвоения инвентарных номеров?      ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Производилась ли инвентаризация ОС по их                   ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦местонахождению и материально ответственным лицам?         ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦(п. 1.3 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)                  ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Проверяла ли комиссия виды основных средств на             ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦соответствие кодам Общероссийского классификатора          ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦основных фондов ОК-013-94?                                 ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   выбо-   ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    рочно  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Была ли проведена переоценка ОС?                           ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Сопоставляла ли комиссия данные переоценки ОС,             ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦отраженные в первичных документах с данными инвентарных    ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦карточек и регистров бухгалтерского учета?                 ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Имеются ли на ОС, принятые в аренду:                       ¦             ¦               ¦         ¦    ¦- договор аренды                                           ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не  на  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦   все     ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦- передаточный акт                                         ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не  на  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦   все     ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦- акт сверки экономического субъекта с арендодателем       ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не  со  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всеми  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Учтены ли ОС за балансом (011)?                            ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Имеются ли инвентарные карточки на ОС, принятые по         ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦договору аренды?                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Имеются ли на ОС, переданные в аренду (п. 3.1 Приказа      ¦             ¦               ¦         ¦    ¦МФ РФ от 13.06.1995 N 49):                                 ¦             ¦               ¦         ¦    ¦- договор аренды                                           ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не  на  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦   все     ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦- передаточный акт                                         ¦             ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---   да    ¦ ---   не  на  ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦   все     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦- акт сверки экономического субъекта с арендодателем       ¦             ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---   да    ¦ ---   не  со  ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦    всеми  ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Учтены ли ОС за балансом (001)?                            ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Заносились ли в отдельные описи сведения по ОС,            ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦сданным и принятым в аренду (п. 3.7 Приказа МФ РФ от       ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦13.06.1995 N 49)?                                          ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Проверяла ли комиссия наличие инвентарных карточек?        ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Сверялись ли данные инвентарных карточек суммарно с        ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦данными синтетического учета основных средств?             ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Имеются ли свидетельства о государственной регистрации     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦на объекты недвижимости?                                   ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не  на  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦   все     ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Подтверждено ли документально право собственности на       ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦земельные участки, водоемы и другие объекты природных      ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦ресурсов (п. 3.2 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)?        ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    имело  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    места  ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли выявлены неучтенные объекты основных средств?      ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Произведена ли оценка выявленных инвентаризацией           ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦неучтенных объектов с учетом рыночных цен, а износ         ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦определен по действительному техническому состоянию        ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦объектов с оформлением сведений об оценке и износе         ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦соответствующими актами? (п. 3.2 Приказа МФ РФ от          ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦13.06.1995 N 49)                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Было ли выявлено, когда и по чьему распоряжению            ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦возведены или приобретены неучтенные объекты, куда были    ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦списаны затраты?                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    частич-¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦   но      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Если объект подвергся восстановлению, реконструкции,       ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦расширению или переоборудованию и вследствие этого         ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦изменилось основное его назначение, был ли он внесен в     ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦опись под наименованием, соответствующим новому            ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦назначению? (п. 3.2 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)      ¦             ¦ ¦ ¦    имело  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    места  ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли занесены в описи машины, оборудование и            ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦транспортные средства индивидуально с указанием            ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦заводского инвентарного номера по техническому паспорту    ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦организации-изготовителя, года выпуска, назначения,        ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦мощности и т.д.? (п. 3.4 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Проводилась ли инвентаризация по объектам ОС, которые      ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦в момент инвентаризации находятся вне места нахождения     ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦организации, до момента их выбытия из организации?         ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦(п. 3.5 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)                  ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    имело  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    места  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Были ли составлены отдельные описи на эти основные         ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦средства?                                                  ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Составляла ли комиссия отдельную опись на основные         ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦средства, не пригодные к эксплуатации и не подлежащие      ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦восстановлению, с указанием времени ввода в                ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦эксплуатацию и причин, приведших эти объекты к             ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦непригодности (порча, полный износ и т.п.)? (п. 3.6        ¦             ¦ ¦ ¦    имело  ¦         ¦    ¦Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)                          ¦             ¦ ---    места  ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Проверяла ли комиссия факт использования ОС по             ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦назначению?                                                ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    частич-¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦   но      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Имеются ли в наличии документы, подтверждающие             ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦правомерность нахождения федерального имущества у          ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦организации на праве хозяйственного ведения,               ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦оперативного управления, безвозмездного пользования и      ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦т.д.? (п. 3.5 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)            ¦             ¦ ¦ ¦    имело  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    места  ¦         ¦    ------------------------------------------------------------+-------------+------------ --+----------    
   --------------------------------------------------------------------------------------- -------------    ¦МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ                                                                ¦    +-------------------------------------------------------------------------------------- ------------+    ¦Производилась ли инвентаризация запасов по их месту        ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦нахождения и материально ответственному лицу? (п. 1.3      ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)                          ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Определяла ли комиссия фактическое наличие имущества       ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦при инвентаризации путем обязательного подсчета,           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦взвешивания, обмера? (п. 2.7 Приказа МФ РФ от              ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦13.06.1995 N 49)                                           ¦ ---         ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Вносились ли в описи данные об остатках ценностей со       ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦слов материально ответственных лиц или по данным учета     ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦без проверки их фактического наличия? (п. 3.17 Приказа     ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦МФ РФ от 13.06.1995 N 49)                                  ¦             ¦               ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Не был ли просрочен срок апробирования измерительных,      ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦весовых и контрольных приборов?                            ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---    часть  ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли приборы технически исправны?                       ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Производили ли в складских помещениях подсчет на           ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦стеллажах "сверху вниз", "слева направо"?                  ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли стеллажи (полки, ячейки) пронумерованы?            ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не  все ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли МПЗ разложены по номенклатурным номерам            ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦(маркам, сортам, профилям, размерам и т.д.)?               ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не  все ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Была ли проверена тара, используемая для подсчета, до      ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦начала инвентаризации на предмет отсутствия в ней МПЗ?     ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Использовались ли при подсчете инвентаризационные          ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦ярлыки?                                                    ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли сделаны контрольные проверки в натуре (на          ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦выборку) в части ценностей, хранящихся в                   ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦неповрежденной упаковке поставщика? (п. 2.7 Приказа МФ     ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦РФ от 13.06.1995 N 49)                                     ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    имело  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    места  ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Имеются ли в организации утвержденные технические          ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦расчеты для определения веса (или объема) навалочных       ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦материалов? (п. 2.7 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)      ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    имело  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    места  ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли приложены к описи акты обмеров, технические        ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦расчеты и ведомости отвесов? (п. 2.7 Приказа МФ РФ от      ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦13.06.1995 N 49)                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    имело  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    места  ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Проводилась ли проверка фактического наличия имущества     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦при обязательном участии материально ответственных лиц?    ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦(п. 2.8 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)                  ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦ТМЦ, поступающие во время проведения инвентаризации:       ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    имело  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    места  ¦         ¦    ¦- принимались ли МОЛ в присутствии членов                  ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦инвентаризационной комиссии                                ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦- приходовались ли по реестру или товарному отчету         ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦после инвентаризации                                       ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦- были ли отделены от инвентаризируемого имущества         ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    частич-¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦   но      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Отпускались ли во время инвентаризации ТМЦ?                ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    имело  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    места  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Имелось ли письменное разрешение на отпуск ТМЦ             ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦руководителя и главного бухгалтера? (п. 3.19 Приказа МФ    ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦РФ от 13.06.1995 N 49)                                     ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Делалась ли в расходных документах отметка за подписью     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦председателя инвентаризационной комиссии или по его        ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦поручению члена комиссии? (п. 3.19 Приказа МФ РФ от        ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦13.06.1995 N 49)                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Заносились ли в отдельную опись ТМЦ,                       ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦полученные/отпущенные во время проведения                  ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦инвентаризации? (п. 3.18 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦При хранении ТМЦ в разных изолированных помещениях у       ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦одного материально ответственного лица проводилась ли      ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦инвентаризация последовательно по местам хранения?         ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦    имело  ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---    места  ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли опломбированы все складские помещения и все        ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦дополнительные выходы и проходы? (п. 3.16 Приказа МФ РФ    ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦от 13.06.1995 N 49)                                        ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не  все ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Имеются ли МПЗ, которые находятся в распоряжении           ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦третьих лиц?                                               ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Отражены ли они за балансом? (п. 3.23, 3.24 Приказа МФ     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦РФ от 13.06.1995 N 49)                                     ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Были ли они занесены в отдельную опись?                    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Имеются ли МПЗ, которые не являются собственностью         ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦экономического субъекта (находящиеся на ответственном      ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦хранении, полученные для переработки и т.д.)? (п. 1.3      ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)                          ¦             ¦               ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+---------+    ¦Имеются ли соответствующие договоры?                       ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не  на  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦   все     ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Имеются ли передаточные акты (накладные)?                  ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не  на  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦   все     ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+---------+    ¦Отделены ли они от собственных МПЗ?                        ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    частич-¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦   но      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+---------+    ¦Учтены ли они за балансом?                                 ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Были ли они занесены в отдельную опись?                    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли выявлены неотфактурованные поставки?               ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+---------+    ¦Имеется ли акт о приемке ТМЦ на склад?                     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не  на  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦   все     ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли предприняты меры по установлению поставщика и      ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦получению от него расчетных документов?                    ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли выявлены на складе неликвидные и поврежденные      ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦МПЗ?                                                       ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли они отделены от ликвидных и качественных?          ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    частич-¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦   но      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли они занесены в отдельную опись?                    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли созданы необходимые условия для МПЗ, на которые    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦влияют условия хранения?                                   ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    везде  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Контроль над карточками учета МПЗ:                         ¦             ¦               ¦         ¦    ¦- карточки ведутся ручным способом                         ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦- карточки ведутся автоматизированным способом             ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦- имеют ли карточки учета ТМЦ последовательную             ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦нумерацию                                                  ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦- проверяются ли карточки работником бухгалтерии           ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦- ведутся ли карточки на каждый номенклатурный номер       ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦- были ли после инвентаризации все карточки возвращены     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦ответственному лицу                                        ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Имеются ли специальные паспорта на ценности, которые       ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦содержат драгоценные металлы или камни?                    ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    имело  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    места  ¦         ¦    ------------------------------------------------------------+-------------+------------ --+----------    
   -------------------------------------------------------------
   ¦НЕЗАВЕРШЕННОЕ ПРОИЗВОДСТВО                                 ¦
   +-----------------------------------------------------------+-------------------------- -------------    ¦Проводилась ли инвентаризация по каждому структурному      ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦подразделению (цеху, участку, отделению) и МОЛ?            ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли проанализированы карты отпуска материалов в        ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦производство по дням производственного цикла, которые      ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦позволяют обнаружить нерациональное расходование           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦оборотных средств предприятия?                             ¦             ¦ ---   выбо-   ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    рочно  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли сданы на склады хранения все не нужные цехам       ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦материалы, покупные детали и полуфабрикаты, а также все    ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦детали, обработка которых на данном этапе закончена?       ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---   не  все ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Если детали не были сданы, то были ли они подсчитаны       ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦отдельно?                                                  ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Были ли они занесены в отдельные описи?                    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Выявила ли и пересчитала ли комиссия бракованные           ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦изделия?                                                   ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Прерывалось ли производство в момент подсчета?             ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Был ли осуществлен контроль за движением материалов?       ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Зафиксирован ли в приказе по учетной политике              ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦организации метод оценки незавершенного производства?      ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Соблюдался ли он при проведении инвентаризации?            ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Производилась ли проверка остатков заделов                 ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦незавершенного производства (деталей) путем                ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦фактического подсчета, взвешивания, перемеривания?         ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Есть ли остаток изделий по аннулированным или              ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦приостановленным заказам?                                  ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Выяснялись ли причины, приведшие к аннулированию и         ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦приостановке заказов?                                      ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+----------    ¦ОБОРУДОВАНИЕ, ТРЕБУЮЩЕЕ МОНТАЖА                            ¦
   +-----------------------------------------------------------+-------------------------- -------------    ¦Установила ли комиссия, что имущество правомерно           ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦отнесено к оборудованию, требующему монтажа?               ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦               ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦               ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦               ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Было ли выявлено оборудование, переданное в монтаж, но     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦фактически не начатое монтажом?                            ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Учитывалось ли оборудование в составе незавершенного       ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦капитального строительства?                                ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+----------    ¦НЕЗАВЕРШЕННОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО                                ¦
   +-----------------------------------------------------------+-------------------------- -------------    ¦Были ли непосредственно на строительной площадке           ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦проведены контрольные обмеры?                              ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    частич-¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦   но      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли фактические объемы выполненных                     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦строительно-монтажных работ сопоставлены с данными         ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦локальных смет, формы N КС-3, а также с данными учета      ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦соответствующих служб заказчика и подрядчика (форма        ¦             ¦ ---    частич-¦         ¦    ¦N КС-6)?                                                   ¦             ¦ ¦ ¦   но      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Были ли выявлены расхождения?                              ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли приглашены представители генподрядчика,            ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦субподрядных строительных организаций, а также             ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦генеральной проектной организации?                         ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли выявлены объекты (по каждому титулу):              ¦             ¦               ¦         ¦    ¦     - не завершенные строительством                       ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦     - законсервированные и временно прекращенные          ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦     строительством                                        ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли выяснены причины и основания для их консервации    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦     - завершенные строительством, но по каким-либо        ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦     причинам не введенные в эксплуатацию                  ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли выяснены причины задержки оформления сдачи в       ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦эксплуатацию указанных объектов:                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦     - проектно-изыскательские работы по неосуществленному ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦     строительству                                         ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли выяснены причины прекращения строительства и       ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦данные о характере выполненных работ и их стоимости?       ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли проверены соответствующая техническая              ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦документация (чертежи, сметы, сметно-финансовые            ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦расчеты), акты сдачи работ, этапов, журналы учета          ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦выполненных работ на объектах строительства и другая       ¦             ¦               ¦         ¦    ¦документация?                                              ¦             ¦               ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Заполнила ли комиссия акты инвентаризации не               ¦             ¦               ¦         ¦    ¦законченных строительством работ отдельно по объектам:     ¦             ¦               ¦         ¦    ¦- не завершенным строительством;                           ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+---------+    ¦- законсервированным и временно прекращенным               ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦строительством;                                            ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+---------+    ¦- завершенным строительством, но по каким-либо причинам    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦не введенным в эксплуатацию;                               ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+---------+    ¦- на проектно-изыскательские работы по                     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦неосуществленному строительству                            ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+----------    ¦НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ                                      ¦
   +-----------------------------------------------------------+-------------------------- -------------    ¦Соответствуют ли НМА критериям, установленным ПБУ          ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦14/2000?                                                   ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Проверялась ли правильность установления срока?            ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Были ли нормы амортизационных отчислений по НМА, по        ¦             ¦               ¦         ¦    ¦которым невозможно определить срок полезного               ¦             ¦               ¦         ¦    ¦использования, установлены в расчете:                      ¦             ¦               ¦         ¦    ¦- на десять лет (но не более срока деятельности            ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦организации) по приобретенным (созданным) до 01.01.2001;   ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦- на двадцать лет (но не более срока деятельности          ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦организации) по приобретенным (созданным) после            ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦01.01.2001                                                 ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Проверялись ли документы, подтверждающие право             ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦собственности на НМА?                                      ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ------------------------------------------------------------+-------------+------------ --+----------    
   --------------------------------------------------------------------------------------- -------------    ¦РАСЧЕТЫ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ                                                                 ¦    +-------------------------------------------------------------------------------------- ------------+    ¦По всей ли дебиторской и кредиторской задолженности        ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦определена дата возникновения?                             ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Была ли выявлена задолженность с истекшим сроком           ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦исковой давности?                                          ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Установлены ли лица, по вине которых были допущены         ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦пропуски сроков исковой давности?                          ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Была ли учтена за балансом списанная задолженность?        ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Была ли проведена экономическим субъектом сверка           ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦расчетов с дебиторами и кредиторами?                       ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    частич-¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦   но      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли акты сверок подписаны обеими сторонами?            ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Сверялись ли суммы, отраженные в акте, с данными           ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦бухгалтерского учета?                                      ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    частич-¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦   но      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Не значатся ли в составе неотфактурованных поставок        ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦суммы, оплата которых отражена на счете 76 "Расчеты с      ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦разными дебиторами и кредиторами"?                         ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Были ли после проверки по неотфактурованным поставкам      ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦бухгалтерией запрошены от поставщиков документы или        ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦объяснения причин непредъявления документов?               ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Была ли выявлена дебиторская задолженность за материалы    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦и товары, фактически оплаченные и полученные?              ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Всегда ли имелись встречные обязательства при              ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦проведении зачета взаимных требований?                     ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Позволяли ли данные аналитического учета получить          ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦необходимую информацию по поставленным товарам             ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦(работам, услугам) в разрезе:                              ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦- покупателей и заказчиков по расчетным документам,        ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦срок оплаты которых не наступил;                           ¦             ¦ ¦ ¦   пол-    ¦         ¦    ¦- покупателей и заказчиков по не оплаченным в срок         ¦             ¦ ---    ностью ¦         ¦    ¦расчетным документам;                                      ¦             ¦               ¦         ¦    ¦- векселей, срок поступления денежных средств по           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦которым не наступил;                                       ¦             ¦               ¦         ¦    ¦- векселей, дисконтированных (учтенных) в банках;          ¦             ¦               ¦         ¦    ¦- векселей, денежные средства по которым не поступили в    ¦             ¦               ¦         ¦    ¦срок;                                                      ¦             ¦               ¦         ¦    ¦- покупателей и заказчиков в рамках группы                 ¦             ¦               ¦         ¦    ¦взаимосвязанных организаций, о деятельности которой        ¦             ¦               ¦         ¦    ¦составляется сводная бухгалтерская отчетность              ¦             ¦               ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Соответствует ли условиям договора и платежным             ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦документам задолженность по авансам выданным?              ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Позволяли ли данные аналитического учета получить          ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦необходимую информацию по каждому дебитору и кредитору     ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦о расчетах:                                                ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦  - по имущественному страхованию;                         ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦  - по личному страхованию;                                ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦  - по страхованию предпринимательских рисков и            ¦             ¦ ---           ¦         ¦    ¦гражданской ответственности;                               ¦             ¦               ¦         ¦    ¦  - по претензиям;                                         ¦             ¦               ¦         ¦    ¦  - по суммам, удержанным из оплаты труда работников       ¦             ¦               ¦         ¦    ¦организации в пользу других организаций и отдельных лиц    ¦             ¦               ¦         ¦    ¦на основании исполнительных документов или постановлений   ¦             ¦               ¦         ¦    ¦судов;                                                     ¦             ¦               ¦         ¦    ¦  - по договорам аренды, поручения, комиссии, цессии и др. ¦             ¦               ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Учтены ли обособленно расчеты с разными дебиторами и       ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦кредиторами в рамках группы взаимосвязанных                ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦организаций, о деятельности которой составляется           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦сводная бухгалтерская отчетность?                          ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Подотчетные лица                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Были ли получены от подотчетных лиц расписки о том, что    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦к началу инвентаризации все расходные и приходные          ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦документы сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и      ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦все ценности, поступившие на их ответственность,           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦оприходованы, а выбывшие списаны в расход? (п. 2.4         ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)                          ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Ведется ли аналитический учет по каждой сумме, выданной    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦под отчет?                                                 ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли выявлены подотчетные суммы, не возвращенные        ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦работниками в установленные сроки?                         ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Была ли проверена правомерность выдачи наличных денег      ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦под отчет?                                                 ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Установлен ли приказом руководителя круг лиц, имеющих      ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦право на получение денежных средств в подотчет?            ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Расчеты с персоналом по оплате труда (балансовый счет 70)  ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Велся ли аналитический учет по каждому работнику           ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦организации?                                               ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Сопоставлялись ли данные расчетной (расчетно-платежной)    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦ведомости и регистров бухгалтерского учета?                ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли выявлены расхождения?                              ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли выявлены суммы невыплаченной заработной платы,     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦подлежащие перечислению на счет депонентов?                ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли выявлены суммы и причины возникновения             ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦переплат/недоплат работникам?                              ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Имеются ли объяснительные записки от лиц, ответственных    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦за расчеты?                                                ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Расчеты с персоналом по прочим операциям (балансовый       ¦             ¦               ¦         ¦    ¦счет 73)                                                   ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Велся ли аналитический учет по каждому виду расчета        ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦(расчеты по предоставленным займам, расчеты по             ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦возмещению материального ущерба и др.)?                    ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Имеется ли документальное обоснование расчетов с           ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦работниками (договоры займа, товарного кредита, акты об    ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦установлении факта хищения, акты обнаружения недостач,     ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦брака, приказы)?                                           ¦             ¦               ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли выявлены расхождения?                              ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦Имеются ли объяснительные записки от лиц, ответственных    ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦за расчеты?                                                ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Внутрихозяйственные расчеты (балансовый счет 79)           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Велся ли аналитический учет:                               ¦             ¦               ¦         ¦    ¦- по каждому филиалу, представительству, отделению или     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦другому обособленному подразделению организации,           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦выделенному на отдельный баланс                            ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦- по договорам доверительного управления имуществом -      ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦по каждому договору                                        ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Соответствовали ли данные аналитического учета данным      ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦учета синтетического учета?                                ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Расчеты единому социальному налогу (балансовый счет 69)    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦Имеются ли акты сверки с бюджетом?                         ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Проверялось ли соответствие сумм, отраженных на            ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦соответствующих субсчетах, данным налоговых деклараций     ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦по каждому виду страхования (социальное страхование,       ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦пенсионное обеспечение и обязательное медицинское          ¦             ¦               ¦         ¦    ¦страхование)?                                              ¦             ¦               ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Выявлены ли расхождения?                                   ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Проверялась ли своевременность расчетов с бюджетом и       ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦Пенсионным фондом по страховым взносам?                    ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Была ли выявлена просроченная задолженность?               ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Расчеты по налогам и сборам (балансовый счет 68)           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Проверялось ли соответствие сумм, отраженных на            ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦соответствующих субсчетах, данным налоговых деклараций     ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦по каждому виду налога и сбора?                            ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Проверялась ли своевременность расчетов с бюджетом по      ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦исчисленным налогам?                                       ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Была ли проведена сверка расчетов с бюджетом по каждому    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦виду налогов и сборов?                                     ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Соответствуют ли данные актов сверок данным                ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦бухгалтерского учета и налоговых деклараций?               ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Была ли выявлена просроченная задолженность перед          ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦бюджетом и дата ее образования?                            ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ------------------------------------------------------------+-------------+------------ --+----------    
   --------------------------------------------------------------------------------------- -------------    ¦ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ДЕНЕЖНЫЕ ДОКУМЕНТЫ (50, 51, 52, 55, 57)                                         ¦    +-------------------------------------------------------------------------------------- ------------+    ¦Производились ли во время проведения инвентаризации        ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦операции по приему и выдаче денежных средств, разных       ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦ценностей и документов?                                    ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦               ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦               ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦               ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Проверялось ли фактическое наличие денежных знаков         ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦путем полного пересчета наличных денег?                    ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Пересчитывалась ли иностранная валюта в рубли по курсу     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦на дату проведения инвентаризации по каждому виду          ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦валюты?                                                    ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦               ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦               ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦               ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли занесены данные подсчета в опись по видам валют    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦(рубли, долл. США, евро и др.)?                            ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Проверялось ли фактическое наличие денежных документов     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦(почтовые марки, марки государственной пошлины,            ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦вексельные марки, оплаченные путевки в дома отдыха и       ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦санатории, оплаченные авиабилеты и др.)?                   ¦ ---         ¦               ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦               ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦               ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Пересчитывались ли денежные документы и записывались ли    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦в опись по каждому виду денежных документов?               ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Проверялось ли фактическое наличие ценных бумаг?           ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Записывались ли данные об их общей стоимости по            ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦номиналу в опись N ИНВ-15?                                 ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Заносились ли учетные данные по счету 50 "Касса" в         ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦опись N ИНВ-15?                                            ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Сопоставлялось ли фактическое наличие с данными            ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦бухгалтерского учета по видам денежных средств: 50-1       ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦"Касса организации", 50-2 "Операционная касса", 50-3       ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦"Денежные документы" и др.?                                ¦             ¦               ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Были ли выявлены расхождения?                              ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Производилась ли инвентаризация денежных средств в пути    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦путем сверки сумм, числящихся на счете 57 "Переводы в      ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦пути", с данными квитанций учреждения банка, почтового     ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу      ¦             ¦               ¦         ¦    ¦выручки инкассаторам банка и т.д.?                         ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Были ли выявлены расхождения?                              ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Производилась ли инвентаризация денежных средств,          ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и    ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦специальных счетах, путем сверки остатков сумм,            ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦числящихся на соответствующих счетах по данным             ¦             ¦               ¦         ¦    ¦бухгалтерии организации, с данными выписок банков?         ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Были ли выявлены расхождения?                              ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦БЛАНКИ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ (006)                                                                    ¦    +-------------------------------------------------------------------------------------- ------------+    ¦Проверялось ли фактическое наличие бланков строгой         ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦отчетности (квитанционные книжки, бланки удостоверений,    ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦дипломов, абонементы, талоны, билеты, бланки               ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦товарно-сопроводительных документов и т.п.)?               ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    имело  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    места  ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Производился ли подсчет:                                   ¦             ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦- по видам бланков с учетом начальных и конечных           ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦номеров тех или иных бланков;                              ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦- по каждому месту хранения и материально ответственным    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦лицам                                                      ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Заносилась ли стоимость бланков по принятой в              ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦организации условной оценке в опись по форме N ИНВ-16?     ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Соответствовал ли показатель графы 10 описи остатку на     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦дату инвентаризации забалансового счета 006 "Бланки        ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦строгой отчетности"?                                       ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ------------------------------------------------------------+-------------+------------ --+----------    
   --------------------------------------------------------------------------------------- -------------    ¦РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ (97)                                                                      ¦    +-------------------------------------------------------------------------------------- ------------+    ¦Обоснованно ли затраты отнесены к расходам будущих         ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦периодов?                                                  ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    имело  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    места  ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Правильно ли установлен срок отнесения расходов на         ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦издержки производства и обращения?                         ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Соответствует ли первоначальная сумма расхода будущих      ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦периодов данным первичных документов?                      ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Заносились ли данные в опись по форме N ИНВ-11?            ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ------------------------------------------------------------+-------------+------------ --+----------    
   --------------------------------------------------------------------------------------- -------------    ¦РЕЗЕРВЫ                                                                                            ¦    +-------------------------------------------------------------------------------------- ------------+    ¦Предшествовала ли инвентаризации резервов                  ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦инвентаризация денежных средств, расчетов, финансовых      ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦вложений?                                                  ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+         ¦    ¦Предусмотрено ли создание резервов учетной политикой?      ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Создавался ли резерв на предстоящую оплату отпусков        ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦работникам, ежегодного вознаграждения за выслугу лет и     ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦по итогам работы за год (аналитика по счету 96 "Резервы    ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦предстоящих расходов", субсчет "Резервы на предстоящую     ¦             ¦               ¦         ¦    ¦оплату отпусков работникам")?                              ¦             ¦               ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+         ¦    ¦Соответствует ли применяемая методика расчета              ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦утвержденному порядку создания резерва?                    ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+         ¦    ¦Использовался ли резерв по назначению?                     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+         ¦    ¦Были ли выявлены расхождения?                              ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Создавался ли резерв расходов на ремонт основных           ¦ ---   да    ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦средств (в том числе арендованных) (аналитика по счету     ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦    имело  ¦         ¦    ¦96 "Резервы предстоящих расходов", субсчет "Резервы        ¦ ---         ¦ ---    места  ¦         ¦    ¦расходов на ремонт основных средств")?                     ¦ ---         ¦               ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦               ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦               ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+         ¦    ¦Имеется ли план проведения ремонтных работ?                ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+         ¦    ¦Имеется ли смета на стоимость ремонта?                     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+         ¦    ¦Зафиксирована ли в учетной политике методика расчета?      ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Создавался ли резерв производственных затрат по            ¦ ---   да    ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦подготовительным работам в связи с сезонным характером     ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦    имело  ¦         ¦    ¦производства, на рекультивацию земель и осуществление      ¦ ---         ¦ ---    места  ¦         ¦    ¦иных природоохранных мероприятий?                          ¦             ¦               ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+         ¦    ¦Обоснованно ли был создан резерв?                          ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+         ¦    ¦Отражен ли в учетной политике порядок закрытия             ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦резерва?                                                   ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Создавался ли резерв по сомнительным долгам (аналитика     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам")?             ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+         ¦    ¦Обоснованно ли был создан резерв?                          ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+         ¦    ¦Ежемесячно ли проводился анализ дебиторской                ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦задолженности для выявления суммы просроченной             ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦покупателями (подрядчиками) задолженности?                 ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Проверялась ли правильность отражения на счетах учета:     ¦             ¦               ¦         ¦    ¦- на сумму создаваемых резервов делалась запись по         ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту        ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦счета 63 "Резервы по сомнительным долгам";                 ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+         ¦    ¦- задолженность отражалась с учетом НДС;                   ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+         ¦    ¦- при списании невостребованных долгов, ранее              ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦признанных организацией сомнительными, записи              ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦производились по дебету счета 63 "Резервы по               ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦сомнительным долгам" в корреспонденции с                   ¦             ¦               ¦         ¦    ¦соответствующими счетами учета расчетов с дебиторами;      ¦             ¦               ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+         ¦    ¦- присоединение неиспользованных сумм резервов по          ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦сомнительным долгам к прибыли отчетного периода,           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦следующего за периодом их создания, отражалось по          ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦дебету счета 63 "Резервы по сомнительным долгам" и         ¦             ¦               ¦         ¦    ¦кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы"                 ¦             ¦               ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Создавался ли резерв под снижение стоимости                ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦материальных ценностей (аналитика по счету 14 "Резервы     ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦под снижение стоимости материальных ценностей")?           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+         ¦    ¦Относились ли затраты по созданию резерва на               ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦финансовые результаты организации?                         ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+         ¦    ¦Использовался ли резерв по назначению (для покрытия        ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦разницы между текущей рыночной стоимостью и фактической    ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦себестоимостью материально-производственных запасов,       ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦если последняя выше текущей рыночной стоимости)?           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Заносились ли данные инвентаризации в опись,               ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦разработанную и утвержденную аудируемым лицом, по видам    ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦резервов?                                                  ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ                                                                                ¦    +-------------------------------------------------------------------------------------- ------------+    ¦Проверялось ли наличие надлежащим образом оформленных      ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦документов, подтверждающих существование права у           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦организации на финансовые вложения и на получение          ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦денежных средств или других активов, вытекающего из        ¦             ¦               ¦         ¦    ¦этого права?                                               ¦             ¦               ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+         ¦    ¦Проверялась ли правильность ведения книги учета ценных     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦бумаг?                                                     ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+         ¦    ¦Сопоставлялась ли учетная стоимость финансовых вложений    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦с рыночной оценкой на дату инвентаризации с целью          ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦выявления возможности погашать возникшие убытки за         ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦счет ранее созданных резервов либо принимать решение о     ¦             ¦               ¦         ¦    ¦создании резерва под обесценение вложений?                 ¦             ¦               ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли подтверждены документально финансовые вложения     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦в уставные капиталы других организаций (учредительные      ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦договоры, акты приема-передачи, инвестиционные             ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦сертификаты)?                                              ¦             ¦ ---    частич-¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦   но      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Проверялось ли наличие договоров займа, платежных          ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦документов по займам, предоставленным другим организациям? ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    частич-¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦   но      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    ------------------------------------------------------------+-------------+------------ --+----------    
   --------------------------------------------------------------------------------------- -------------    ¦Порядок оформления инвентаризации                                                                  ¦    +-------------------------------------------------------------------------------------- ------------+    ¦Получила ли комиссия от работников бухгалтерии             ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦инвентаризационные описи без заполнения графы "По          ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦данным бухгалтерского учета"?                              ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли составлены описи в количестве:                     ¦             ¦               ¦         ¦    ¦- двух экземпляров по имуществу, принадлежащему            ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦организации на праве собственности (по экземпляру для      ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦материально ответственного лица и для бухгалтерии);        ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦- трех экземпляров по имуществу, не принадлежащему         ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦организации на праве собственности (по экземпляру для      ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦материально ответственного лица, для бухгалтерии и для     ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦собственника имущества);                                   ¦             ¦               ¦         ¦    ¦- трех экземпляров при смене материально ответственных     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦лиц (для материально ответственного лица, сдавшего         ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦ценности, для материально ответственного лица,             ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦принявшего ценности, и для бухгалтерии)                    ¦             ¦               ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Соответствуют ли данные, внесенные в описи, фактическому   ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦наличию имущества и финансовых обязательств?               ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Составлялись ли описи отдельно на товарно-материальные     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦ценности, находящиеся в пути, отгруженные, не              ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦оплаченные в срок покупателями и находящиеся на складах    ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦других организаций? (п. 3.21 Приказа МФ РФ от              ¦             ¦               ¦         ¦    ¦13.06.1995 N 49)                                           ¦             ¦               ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Заносились ли в отдельную опись МПЗ, отпущенные во         ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦время инвентаризации под наименованием                     ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦"Товарно-материальные ценности, отпущенные во время        ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦инвентаризации"? (п. 3.19 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Указывались ли в описях по номенклатуре и в единицах       ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦измерения, принятых в учете, наименования инвентаризуемых  ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦ценностей и объектов и их количество?                      ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦(п. 2.9 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)                  ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Указывалось ли на каждой странице описи прописью число     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦порядковых номеров материальных ценностей и общий итог     ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦количества в натуральных показателях, записанных на        ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦данной странице, вне зависимости от того, в каких          ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦единицах измерения (штуках, килограммах, метрах и т.д.)    ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦эти ценности показаны? (п. 2.9 Приказа МФ РФ от            ¦             ¦ ---           ¦         ¦    ¦13.06.1995 N 49)                                           ¦             ¦               ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Производилось ли исправление ошибок во всех экземплярах    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦описей путем зачеркивания неправильных записей и           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦проставления над зачеркнутыми правильных записей?          ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    имело  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    места  ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+         ¦    ¦Были ли исправления оговорены и подписаны всеми членами    ¦             ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦инвентаризационной комиссии и материально ответственными   ¦             ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦лицами? (п. 2.9 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)          ¦             ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---   да    ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦    всеми  ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Прочеркивались ли незаполненные строки на последних        ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦страницах описи? (п. 2.9 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Была ли сделана на последней странице описи отметка о      ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦проверке цен, таксировке и подсчете итогов за подписями    ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦лиц, производивших эту проверку? (п. 2.9 Приказа МФ РФ     ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦от 13.06.1995 N 49)                                        ¦             ¦ ---   не  во  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦   всех    ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли описи подписаны всеми членами инвентаризационной   ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦комиссии и материально ответственными лицами?              ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не  все ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Была ли в конце описи расписка МОЛ, подтверждающая         ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦проверку комиссией имущества в их присутствии,             ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦отсутствие к членам комиссии каких-либо претензий и        ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦принятие перечисленного в описи имущества на               ¦             ¦ ---   не  все ¦         ¦    ¦ответственное хранение? (п. 2.10 Приказа МФ РФ от          ¦             ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦13.06.1995 N 49)                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦В случае смены материально ответственных лиц имелись ли    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦подписи принявшего и сдавшего этого имущество? (п. 2.10    ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)                          ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Составлялись ли отдельные описи на имущество, находящееся  ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦на ответственном хранении, арендованное или полученное для ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦переработки? (п. 2.11 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)    ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Проводились ли по окончании инвентаризации контрольные     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦проверки правильности проведения инвентаризации?           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    имело  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    места  ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+         ¦    ¦Контрольные проверки проводились с участием членов         ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦инвентаризационных комиссий и материально ответственных    ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦лиц?                                                       ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦Контрольные проверки проводились до открытия склада,       ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦кладовой, секции и т.п., где проводилась инвентаризация?   ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦(п. 2.15 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)                 ¦             ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Были ли выявлены расхождения между данными                 ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦инвентаризационной описи и данными контрольных             ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦проверок?                                                  ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           +-------------+------------ --+         ¦    ¦Была ли назначена повторная инвентаризация при наличии     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦существенных ошибок?                                       ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Оформлялись ли актом результаты контрольных проверок       ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦правильности проведения инвентаризаций? (п. 2.15           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)                          ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Зарегистрирован ли акт результатов контрольных проверок    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦правильности проведения инвентаризаций в книге учета       ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦контрольных проверок правильности проведения               ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦инвентаризаций? (п. 2.15 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) ¦             ¦               ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли составлены сличительные ведомости по имуществу,    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦при инвентаризации которого выявлены отклонения от учетных ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦данных? (п. 4.1 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)          ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+         ¦    ¦Составлялись ли отдельные сличительные ведомости на        ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦ценности, не принадлежащие организации, но числящиеся в    ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦бухгалтерском учете (находящиеся на ответственном          ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦хранении, арендованные, полученные для переработки)?       ¦             ¦               ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+         ¦    ¦Указывались ли суммы излишков и недостач МПЗ в сличительных¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦ведомостях в соответствии с их оценкой в бухгалтерском     ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦учете?                                                     ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Были ли недостачи зачтены излишками?                       ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+         ¦    ¦Были ли соблюдены условия зачета?                          ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    всегда ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+         ¦    ¦Представили ли МОЛ подробные объяснения инвентаризационной ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦комиссии о допущенной пересортице?                         ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не  все ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Было ли выявлено бухгалтером в ходе анализа результатов    ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦инвентаризации, что выявленные недостачи или излишки       ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦запасов возникли из-за ошибок в бухгалтерском учете?       ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---   не      ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ¦ ¦    имело  ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦ ---    места  ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+         ¦    ¦Отражена ли разница между данными учета и инвентаризации   ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦в сличительной ведомости в графе "Отрегулировано за счет   ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦уточнения записей в учете"?                                ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Был ли утвержден заключительный акт инвентаризации на      ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦заседании инвентаризационной комиссии?                     ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+         ¦    ¦Был ли акт утвержден руководителем?                        ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+         ¦    ¦Был ли составлен протокол заседания инвентаризационной     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦комиссии?                                                  ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Результаты инвентаризации:                                 ¦             ¦               ¦         ¦    ¦- своевременно ли отражены в бухгалтерском учете?          ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦- отражены ли в полном объеме?                             ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    +-----------------------------------------------------------+-------------+------------ --+---------+    ¦Проводились ли аудитором выборочные контрольные            ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦проверки?                                                  ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ¦                                                           ¦             ¦               ¦         ¦    ¦Были ли данные контрольных проверок задокументированы?     ¦ ---   да    ¦ ---   нет     ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ¦ ¦         ¦ ¦ ¦           ¦         ¦    ¦                                                           ¦ ---         ¦ ---           ¦         ¦    ------------------------------------------------------------+-------------+------------ --+----------    
   К программе следует приложить копии:
   - утвержденного порядка проведения инвентаризации;
   - плана проведения инвентаризации;
   - приказа о назначении инвентаризационной комиссии;
   - приказа на проведение текущей инвентаризации;
   - сличительных ведомостей;
   - инвентаризационных описей на имущество, по которому аудитором проводилась выборочная  проверка;    - протокола заседания постоянно действующей инвентаризационной комиссии.
   Все выявленные нарушения по порядку проведения инвентаризации следует зафиксировать в  рабочих документах.
 
< Пред.   След. >